+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Предварительное исследование документов предшествующее назначению официальных проверок и ревизий

При живых родителях таковым является один из них, назначенный судом во время бракоразводного процесса либо оба — в составе полноценной семьи. В остальных случаях законными представителями будут назначенные судом опекуны несовершеннолетнего. Варианты выписки ребенка зависят от формы собственности на квартиру, а также его участия в процессе ее приватизации. Если некоторая доля приватизированной квартиры записана на ребенка, выписать его практически невозможно. Важными параметрами являются также состав семьи, возраст ребенка и некоторые другие.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Проведение проверок финансово-хозяйственной деятельности организаций сотрудниками милиции

Поскольку непосредственное осуществление проверочных мероприятий субъектов финансово-хозяйственной деятельности возложено на правоохранительные органы, вопросы их структуры и полномочий вызывают повышенный интерес всех, кто так или иначе вовлечен в сферу налоговых правоотношений. ФСЭНП МВД России в пределах своей компетенции реализовывала задачи и функции, возложенные на криминальную милицию, и обеспечивала полномочия МВД России по борьбе с преступлениями в сфере экономики и налоговыми преступлениями и правонарушениями через главные управления МВД России по федеральным округам, министерства внутренних дел, главные управления, управления внутренних дел субъектов Российской Федерации.

Однако в рамках проводимых в стране административных преобразований была реформирована и эта структура. В соответствии с Указом Президента РФ от Работа ДЭБ МВД России строится по принципу защиты наиболее важных отраслей экономики от преступных посягательств, а специализация сотрудников осуществляется по отраслям финансово-хозяйственной деятельности строительство, фармацевтика и т.

Структура и полномочия подразделений органов внутренних дел, осуществляющих борьбу с экономическими и налоговыми преступлениями 1. При этом очень важно повысить уровень координации с иными правоохранительными и контролирующими органами, особенно с Федеральной службой по финансовому мониторингу Росфинмониторинг. Не обойтись новой структуре и без разработки предложений по защите сферы экономики государства от преступных посягательств, связанных с уклонением от уплаты налогов и сборов.

На основе полученных в результате такого анализа данных должны разрабатываться предложения по защите сферы экономики государства от преступных посягательств, связанных с уклонением от уплаты налогов и сборов. Весьма важным является составление обзоров практики применения законодательства по борьбе с налоговой преступностью для подготовки предложений по совершенствованию законодательства, а также проектов нормативных правовых актов, направленных на активизацию борьбы с налоговыми преступлениями, и проектов международных договоров, касающихся вопросов борьбы с налоговой преступностью.

Нельзя не упомянуть и такую важную задачу, как осуществление профилактической деятельности на приоритетных направлениях борьбы с преступлениями в сфере налогообложения.

Автору не раз приходилось слышать, что профилактики налоговых преступлений не может существовать в силу особенностей совершения самого уклонения от уплаты налогов. Однако подобное мнение представляется несостоятельным, так как никакими особенностями налоговых преступлений нельзя объяснить отсутствие необходимости в их профилактике. Налоговые преступления являются разновидностью преступлений в сфере экономической деятельности, и их профилактика - часть работы по профилактике экономической преступности.

Весьма важной является функция по участию в налоговых проверках по запросу налоговых органов. В данном случае участие в таких проверках регламентируется положениями ст. Право проводить такие проверки закреплено п. Логическим результатом деятельности по выявлению и пресечению налоговых преступлений является возбуждение уголовных дел и их дальнейшее сопровождение. Поэтому весьма важным видится организация взаимодействия со Следственным комитетом при МВД России, органами предварительного следствия и дознания в федеральных округах и субъектах Российской Федерации в раскрытии и расследовании налоговых преступлений.

В ходе уголовно-процессуальной деятельности, как правило, устанавливается ущерб, нанесенный государству в результате совершения налогового преступления.

При наличии в действиях лица умысла на уклонение от уплаты налогов такой ущерб возмещается государству в рамках уголовного процесса. В случае же наличия в действиях лица налогового правонарушения меры по возмещению ущерба и штрафные санкции и пени должны взыскиваться налоговыми органами по материалам органов предварительного следствия, которые направляются вместе с постановлением о прекращении уголовного дела по реабилитирующим основаниям и соответствующими материалами о размере нанесенного государству ущерба.

Поэтому организация в ходе расследования уголовных дел по налоговым преступлениям работы по возмещению материального ущерба, нанесенного государству, также является одной из функций подразделений по налоговым преступлениям. Борьба с налоговыми преступлениями невозможна без информационно-аналитического сопровождения, использования специфических баз данных и информационных фондов и учетов. Все это обуславливает необходимость формирования банка данных о способах и схемах уклонения от уплаты налогов и методах их выявления, формирования и ведения справочно-информационных фондов и учетов, изучения, обобщения и распространения положительного отечественного и зарубежного опыта борьбы с налоговыми преступлениями, разработки методических рекомендаций по выявлению наиболее сложных схем уклонения от уплаты налогов, подготовки информационно-аналитических и методических материалов по направлениям деятельности подразделений органов внутренних дел по налоговым преступлениям.

Обладание определенной информацией позволяет извлекать из этого конкретную пользу, как моральную, так и материальную. В соответствии с Федеральным законом от Согласно ст. Органы государственной власти и организации, ответственные за формирование и использование информационных ресурсов, подлежащих защите, а также органы и организации, разрабатывающие и применяющие информационные системы и информационные технологии для формирования и использования информационных ресурсов с ограниченным доступом, руководствуются в своей деятельности законодательством Российской Федерации.

Контроль за соблюдением требований к защите информации и эксплуатацией специальных программно-технических средств защиты, а также обеспечение организационных мер защиты информационных систем, обрабатывающих информацию с ограниченным доступом в негосударственных структурах, осуществляются органами государственной власти в порядке, определяемом Правительством РФ.

Организации, обрабатывающие информацию с ограниченным доступом, которая является собственностью государства, создают специальные службы, обеспечивающие защиту информации. Собственник информационных ресурсов или уполномоченные им лица имеют право осуществлять контроль за выполнением требований по защите информации и запрещать или приостанавливать обработку информации в случае невыполнения этих требований.

Собственник или владелец документированной информации вправе обращаться в органы государственной власти для оценки правильности выполнения норм и требований по защите его информации в информационных системах. Соответствующие органы определяет Правительство РФ. Эти органы соблюдают условия конфиденциальности самой информации и результатов проверки. Граждане и общество хотят знать, кто может получать формирующуюся информацию об их частной жизни, профессиональной, коммерческой деятельности, движимом и недвижимом имуществе, иных фактах, имеющих отношение к передвижению, банковским вкладам и счетам, телефонным номерам, распечаткам по ним, вопросам приватизации, прав собственности и т.

При этом важно учитывать, какой объем сведений может быть предоставлен, по какой причине, как люди, получившие эти сведения в связи с выполнением своих профессиональных обязанностей, поступят с ними в дальнейшем. Вполне понятно, что правоохранительные органы для успешного выполнения функций по предупреждению, выявлению и пресечению преступлений и правонарушений должны иметь право доступа к тем сведениям, к которым простые граждане не могут иметь доступа.

При этом сотрудники правоохранительных органов преследуют общественно полезные цели - получить информацию о готовящемся, совершаемом или совершенном преступлении. Что касается порядка получения вышеуказанных сведений сотрудниками милиции, то здесь необходимо отметить следующее. В соответствии с п. Пунктом 4 ст. Данная статья устанавливает административную ответственность за непредставление или несвоевременное представление в государственный орган должностному лицу сведений информации , представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом должностным лицом его законной деятельности, а равно представление в государственный орган должностному лицу таких сведений информации в неполном объеме или в искаженном виде.

Ключевой в данном случае является фраза "представление которых предусмотрено законом". Иными словами, у должностных лиц есть право требовать представления таких сведений в том числе в виде документов , но у организаций и граждан обязанность по их представлению установленная законом есть не всегда.

В настоящее время такая обязанность, например, установлена ст. Таким образом, получение информации органами внутренних дел на основании Закона о милиции на практике может представлять значительные трудности в силу отсутствия у организаций и граждан обязанности по их предоставлению, а также норм об ответственности за их непредставление сказанное не касается вопросов изъятия документов на основании п. Данное оперативно-розыскное мероприятие может проводиться как гласно, так и негласно зашифрованно.

Остановимся на первом варианте. Реализовать данное право можно путем направления вручения соответствующих запросов, требований о получении необходимой информации гражданам или в организации. Пунктом 5 ст.

Именно в этом случае, по мнению автора, можно говорить о привлечении к ответственности, предусмотренной ст. Единственный момент, который не оговорен в законодательстве, - это срок предоставления информации, поэтому его целесообразно указывать в запросе или требовании с учетом времени, необходимого для исполнения, применимо к конкретной ситуации. При этом следует учитывать, что у органов внутренних дел есть право требования в пятидневный срок надлежащим образом заверенных копий интересующих документов.

Хотя органы внутренних дел не наделены полномочиями по осуществлению налогового контроля, они в соответствии с Инструкцией о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов при осуществлении выездных налоговых проверок, утвержденной совместным приказом МВД России и МНС России от Разновидностей сведений, которые могут составлять тот или иной вид тайны, весьма много, поэтому рассмотрим те из них, которые в той или иной степени волнуют налогоплательщиков: налоговую, нотариальную, адвокатскую, аудиторскую, коммерческую, банковскую, журналистскую, врачебную.

Кроме того, указанное право вытекает из положений ст. В целях реализации указанных законодательных норм приказом МВД России от В соответствии со ст. Налоговая тайна не подлежит разглашению налоговыми органами, органами внутренних дел, органами государственных внебюджетных фондов и таможенными органами, их должностными лицами и привлекаемыми специалистами, экспертами, за исключением случаев, предусмотренных законом. Кроме того, нотариусу при исполнении служебных обязанностей, а также лицам, работающим в нотариальной конторе руководителям, помощникам , запрещается разглашать сведения, оглашать документы, которые стали им известны в связи с совершением нотариальных действий, даже после сложения полномочий или увольнения ст.

Требование неразглашения тайны нотариальных действий означает, что такие действия надлежит выполнять в присутствии только непосредственно заинтересованных лиц и тех, кто оказывает им помощь: представителей, переводчиков.

При этом последующее представление такой информации также недопустимо. Исходя из смысла данной нормы обязанность сохранения тайны распространяется не только на содержание нотариального действия и соответствующие последствия, но и на сам факт обращения конкретного лица с просьбой о его совершении.

Исключения из данного правила приведены в Основах законодательства о нотариате. В приведенном перечне отсутствуют органы дознания, хотя у них в производстве также могут находиться уголовные дела, органы, осуществляющие оперативно-розыскную деятельность; а также органы милиции, реализующие права, предоставленные ст. В соответствии с частью третьей ст. При этом круг информации, которую обязаны представлять нотариусы, четко очерчен.

Проверка организации работы нотариуса проводится один раз в четыре года, причем первая проверка организации работы нотариуса, впервые приступившего к осуществлению нотариальной деятельности, проводится не раньше чем через год после наделения его полномочиями нотариуса. Законодательством субъектов Российской Федерации могут быть предусмотрены иные сроки проведения проверок организации работы нотариуса. Данные проверки проводятся органами юстиции и нотариальными палатами.

Кроме того, контроль за соблюдением налогового законодательства осуществляют налоговые органы в порядке и сроки, предусмотренные законодательством Российской Федерации. Таким образом, порядок получения информации налоговыми органами определяется нормами НК РФ, как и ответственность за непредставление такой информации. Лицо, которому адресовано требование о представлении документов, обязано направить или выдать их налоговому органу в пятидневный срок.

Документы представляются в виде заверенных должным образом копий. В данном случае имеет место трансформация одного вида тайны нотариальной в другую налоговую вследствие того, что в соответствии со ст. Важное замечание - периоды проведения проверок нотариусов, установленные Основами законодательства о нотариате один раз в четыре года , на порядок проведения проверок налоговыми органами не распространяются, поскольку сроки определены НК РФ.

Частью второй ст. Что касается ответственности нотариуса, то применительно к рассматриваемым вопросам необходимо отметить следующее. Согласно части первой ст. Ответственность за злоупотребление полномочиями частными нотариусами предусматривается ст. Деятельность нотариуса, занимающегося частной практикой, может быть прекращена по представлению органа юстиции, нотариальной палаты, налогового органа или их должностных лиц только судом в случае совершения нотариусом действий, противоречащих законодательству Российской Федерации.

Под любыми сведениями в контексте комментируемой нормы понимается любая информация независимо от источника и способа ее получения, а также вне зависимости от того, какой вид юридической помощи оказывается. По мнению автора, сам факт обращения к адвокату - уже тайна, суть просьбы клиента, содержание первичной консультации - также предмет адвокатской тайны. Адвокат не обязан отчитываться перед кем бы то ни было о формах и способах оказания юридической помощи, о том, какие сведения находятся в его распоряжении и каким образом он собирается их использовать.

Адвокат может предавать гласности сведения, сообщенные ему доверителем в связи с оказанием последнему юридической помощи, лишь с согласия доверителя и только в целях наилучшего обеспечения прав и интересов данного лица. Кроме того, следует учитывать, что работники адвокатских образований, адвокатских палат, кабинетов или Федеральной палаты адвокатов также обязаны не разглашать сведения, связанные с оказанием юридической помощи по конкретным делам.

Гарантии сохранения адвокатской тайны установлены п. Данное положение запрещает использовать в отношении адвоката механизм, позволяющий получить свидетельские показания под угрозой привлечения к уголовной ответственности за заведомо ложные показания ст.

Согласно данному определению адвокат освобожден от обязанности давать свидетельские показания об обстоятельствах, которые стали ему известны в связи с выполнением обязанностей защитника или представителя в уголовном деле. Тем самым конфиденциальность сведений, доверенных подзащитным адвокату в связи с выполнением последним своих профессиональных функций адвокатская тайна , находится под защитой.

Уголовно-процессуальное законодательство, не устанавливая каких-либо исключений из этого правила в зависимости от времени получения адвокатом сведений, составляющих адвокатскую тайну, не ограничивает их сведениями, полученными лишь после того, как адвокат был допущен к участию в деле в качестве защитника обвиняемого.

Запрет допрашивать адвоката о ставших ему известными обстоятельствах дела распространяется на сведения, полученные им также в связи с осуществлением защиты подозреваемого. Защитник не вправе разглашать сведения, сообщенные ему как в связи с осуществлением защиты, так и при оказании другой юридической помощи. Освобождение адвоката от обязанности свидетельствовать об обстоятельствах и сведениях, которые ему стали известны или были доверены в связи с его профессиональной деятельностью, служит обеспечению права каждого на неприкосновенность частной жизни, личную и семейную тайну, защиту своей чести и доброго имени п.

Получение судебного решения при проведении оперативно-розыскных мероприятий и следственных действий в отношении адвоката является не только дополнительной гарантией независимости данного лица, но и обеспечивает сохранение адвокатской тайны. Однако закрепленная п. В главе 52 Уголовно-процессуального кодекса РФ УПК РФ закреплены особенности производства по уголовным делам в отношении отдельных категорий лиц, к которым отнесен и адвокат п. Далее применительно к адвокату установлена единственная особенность, состоящая в том, что уголовное дело в отношении его возбуждается прокурором на основании заключения судьи районного суда п.

Поскольку непосредственное осуществление проверочных мероприятий субъектов финансово-хозяйственной деятельности возложено на правоохранительные органы, вопросы их структуры и полномочий вызывают повышенный интерес всех, кто так или иначе вовлечен в сферу налоговых правоотношений. ФСЭНП МВД России в пределах своей компетенции реализовывала задачи и функции, возложенные на криминальную милицию, и обеспечивала полномочия МВД России по борьбе с преступлениями в сфере экономики и налоговыми преступлениями и правонарушениями через главные управления МВД России по федеральным округам, министерства внутренних дел, главные управления, управления внутренних дел субъектов Российской Федерации.

Лошаков А. Базулина А. Самостоятельная работа позволяет не только усвоить обязательный материал по конкретной теме, изложенный в ходе лекции, а также содержащийся в рекомендованных учебниках и пособиях, но и углубить, расширить полученные знания в ходе работы с дополнительной научной литературой по соответствующей проблематике. Контрольная работа выполняется слушателями в межсессионный период за счет времени самостоятельной работы в письменной форме. Тематика и методические рекомендации по выполнению контрольных работ разрабатываются кафедрой судебно-экспертной деятельности Санкт-Петербургского университета МВД России, в соответствие с требованиями государственного стандарта высшего, профессионального образования.

Предварительное исследование материалов документов

Об утверждении Административного регламента по исполнению муниципальной функции по осуществлению муниципального финансового контроля. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Областным законом от Утвердить прилагаемый Административный регламент по исполнению муниципальной функции по осуществлению муниципального финансового контроля. Административный регламент по исполнению муниципальной функции по осуществлению муниципального финансового контроля. Общие положения 1.

Где выписывают и прописывают

Относительно вопросов использования специальных знаний в уголовном судопроизводстве имеются научные работы Г. Абдировой, Н. Герасимовой, И. Глазуновой, С. Ефимова, А.

Документы - письменные доказательства содержат сведения, необходимые для установления обстоятельств, подлежащих доказыванию.

.

.

.

.

Рассмотрены особенности проведения проверок и выявления незаконных операций с Основания для назначения ревизии, этапы ее проведения 48 Исследование операций с денежными средствами в кассе При анализе бухгалтерских документов юристы должны уметь выявлять те из них.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. derptourehur

    Антон, а главного Вы не рассказали: если сотрудник пытается фальсифицировать показания и вы абсолютно уверены что вы не пили что делать в этом случае? Я знаю, что можно за 2 часа найти другой стационар и провериться там. Как на это будет смотреть судья? И сколько таких стационаров нужно посетить в течение 2 часов?

  2. Устин

    Вы ничего не знаете про банкротство. Конкурсное управление? Спасибо за юмор)

  3. Влас

    Всё так,но если мужчина не просто призывного возраста,а числящийся в списках получавших повестку в военкомат на переподготовку или прохождение повторных медкомиссий(к примеру для резервистов и не явившийся,то пересечение границы будет проблематично.Так ведь? А каналу желаю развиваться,даёшь 100К подписчиков к Рождеству)

  4. Власта

    Рабам не дадут нормальной возможности получать доступные авто. Нужно доить по любому))

© 2018-2019 er-ozery.ru